De rekening-courant, wat je als DGA moet weten voor 31 december

Je hebt een BV. Je hebt geld nodig voor een verbouwing, een auto, of gewoon omdat het even krap is privé. Je leent het bij je eigen BV. Logisch, het is jouw geld. Toch?

Deels. Want sinds 2023 kijkt de Belastingdienst mee. En op 31 december telt alles op.

De grens van 500.000 euro

De Wet excessief lenen stelt een harde grens. Heb je als DGA op 31 december meer dan 500.000 euro geleend van je eigen BV, dan betaal je over het meerdere belasting in box 2. Het tarief: 24,5% over de eerste 67.804 euro, 31% over alles daarboven.

Concreet: als je 850.000 euro hebt geleend, betaal je belasting over 350.000 euro. Dat is meer dan 100.000 euro aan belasting. Over geld dat je dacht te lenen.

Waarom het sluipt

Het probleem is dat de meeste DGA's hun rekening-courant niet actief bijhouden. Een tankbeurt hier, een verzekeringspremie daar, een verbouwing die via de BV loopt. Het telt allemaal op. En het zijn niet alleen jouw schulden die meetellen. Ook schulden van je partner en in sommige gevallen je kinderen tellen mee.

Veel ondernemers komen er pas achter als de jaarrekening wordt opgemaakt. En dan is het te laat om nog iets te doen aan de stand per 31 december.

Wat je kunt doen

Er zijn opties. Je kunt aflossen voor de peildatum. Je kunt dividend uitkeren en daarmee de schuld verrekenen. Je kunt de lening herstructureren. Maar alles moet voor 31 december geregeld zijn.

Een lening voor je eigen woning telt niet mee. Eigenwoningschulden vallen buiten de grens van 500.000 euro. Let op: er moet altijd een schriftelijke overeenkomst zijn met zakelijke voorwaarden en een zakelijke rente. Zonder dat papierwerk kan de Belastingdienst de hele lening als verkapt dividend aanmerken, ongeacht het bedrag.

Het punt

De rekening-courant is een onderschat fiscaal risico voor DGA's. Niet omdat de regels ingewikkeld zijn, maar omdat niemand eraan denkt tot het te laat is.

Vraag aan je boekhouder wat je rekening-courantstand is. Vandaag. Niet in december. In december bellen alle DGA's.