Cryptocurrencies en fiscaliteit

Cryptocurrencies en fiscaliteit

Nieuwe tijden vragen om nieuwe valuta. Waar ons vertrouwde joetje, geeltje en knaak al plaats moesten maken voor de euro en termen als ding flof bips begin jaren ’00, zijn tegenwoordig namen als Ethereum, Decentraland, Bitcoin en Wax het nieuwe “geld” dat rolt. Geld bewust tussen aanhalingstekens, want deze zogenaamde cryptovaluta zijn van een heel ander kaliber dan de welbekende klinkende munten of knisperende briefjes.
Cryptocurrencies zijn de afgelopen jaren zo populair geworden dat zelfs als u niet wat hippe cryptovaluta hebt opgeslagen in de blockchain u er niet omheen kon. Maar wat betekent dit fiscaal gezien voor de cryptocurrency miners onder ons? In deze special legt Koppel Advies uit wat cryptovaluta zijn, wat u ermee kan en hoe u ermee om moet gaan als u belastingaangifte doet. Saillant detail: de fiscus is er zelf ook nog niet helemaal uit.

Cut out the middleman

Bitcoins zijn de eerste en meeste bekende digitale munten die er momenteel bestaan. Ze zijn in 2008 bedacht. Reden? De economische crisis die grotendeels werd veroorzaakt door banken. Hierdoor stonden mensen ineens wantrouwend tegenover de bankwereld en de macht die bankfamilies hadden. Zo ontstond de behoefte om betalingen te doen zonder tussenkomst van derden. De volledige controle ging terug naar de eigenaar van het geld.

Inmiddels zijn we 10 jaar verder en zijn er ruim 1.000 cryptovaluta bijgekomen. Dit komt doordat de techniek (blockchain) achter deze digitale betaalmiddelen openbaar is. Dit betekent dat iedereen, natuurlijk moet je er wel een beetje verstand van hebben, zo’n munt kan creëren. Dit leidde ertoe dat er voor bijna iedere branche wel een cryptomunt ontstond.

Kortgezegd zijn cryptovaluta virtuele betaalmiddelen waar u, naast betalen, ook in kunt beleggen. U kunt het ook verkopen of omwisselen voor offline geld. En hier komt de fiscus om de hoek kijken. Want waar er geldstromen zijn, online of offline, pikt de Belastingdienst graag een graantje mee.

Wanneer geeft u cryptovaluta op?

Omdat cryptovaluta nog geen gemeengoed zijn, is het niet altijd duidelijk hoeveel belasting erover betaald moet worden. Dit zorgt er enerzijds voor dat er miners zijn die het wel lekker vinden dat het nog niet volledig vastligt, want dit biedt meer ruimte voor eigen interpretatie. Anderzijds roept het vragen op. Is het minen van crypovaluta voor privégebruik een inkomstenbron? Moet er vermogensbelasting betaald worden over het virtuele geld? En wat als u uitbetaald krijgt in cryptocurrencies, wat moet er dan opgegeven worden?

Onlangs schreef staatssecretaris Menno Snel van Financiën een brief waarin hij verschillende Kamervragen rondom deze thematiek zo goed mogelijk beantwoordde. De belangrijkste richtlijnen uit zijn brief:

Is het minen van cryptovaluta voor privégebruik een inkomstenbron?
Waarschijnlijk niet. Volgens Snel zal bij het minen en het handelen in cryptogeld door een natuurlijk persoon (dus voor privégebruik) niet gauw sprake zijn van een bron van inkomsten. En wordt het daarom dus ook niet zo belast. MAAR, dit hangt af van een paar factoren:

• Startdatum minen
• Het te verwachte voordeel
• Winstoogmerk
• Investering
• Hoe de pet van de inspecteur staat

Dit geldt natuurlijk niet voor bedrijven die minen. Dan wordt crypovaluta op dezelfde manier belast als alle andere bedrijfsinkomsten.

Moet er vermogensbelasting betaald worden over cryptogeld?
Ja. De belastingdienst schaart dit in box 3 onder ‘Overige bezittingen’. U betaalt belasting over de waarde van uw bezittingen per 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Dit hoeft niet als de waarde van uw bezittingen onder de € 30.000 is. Maar wat is de waarde van uw Bitcoin of Ethereum op dag X? De prijs van digitale valuta verschilt enorm per platform. Maar ook hier heeft Snel een oplossing voor: hanteer de koers op het gebruikte omwisselplatform.

Hoe zit het met uitbetaling in cryptocurrencies?
Als u loon ontvangt in de vorm van cryptovaluta, moet u hierover belasting betalen. De waarde van het virtuele geld moet omgerekend worden naar euro’s. Dit vult u in en hier betaalt u dan belasting over. Ook als uw bedrijf krijgt uitbetaald in bijvoorbeeld Bitcoins, dan moet u dit aan de omzet toevoegen.

Kortom: eigenlijk is er nog heel veel niet duidelijk. Het lijkt allemaal wel goed te doen, maar met alle uitzonderingen en “wat als, dans..” is het niet vreemd als u nog twijfels of vragen heeft over Cryptocurrencies en uw belastingaangifte. Schroom dus niet! Vraag het ons! Koppel Advies staat voor u klaar.